Az Adózóna olvasójának kérdése részletesen így szólt: Picit
elakadtam a lízing könyvelésében. Lízingel a kft. egy
személygépjárművet céges használtra, ami után a cégautóadót
meg is fogja fizetni. 7 000 000 nettó értékű az autó, de erről
csak adásvételi szerződés van, számlát a 3 500 000 bruttó
kezdő részletről kaptunk, illetve egy lízing szerződést a havi
díjakról. Jól gondolom, hogy 7 000 000 Ft értéken tartom nyilván
a könyvelésbe kontír alapján T14 K444, valamint a számlát
lekönyvelem mint T444 K384 tőke, T4661 K384 áfa és T867 K 384
kamat és a letelt lízing esetén a maradványértéket fogom majd a
végén a kapott számla alapján szintén így elszámolni?
A kérdésre Nagy Norbert adószakértő válaszolt.
Nyílt végű pénzügy lízing esetén a bekerülési értéket a
regisztrációs adó, illeték, forgalomba helyezési, illetve üzembe
helyezési költségek mellett a maradványérték le nem vonható
áfatartalma növeli. A kezdő részlet, valamint a havi díjak le
nem vonható áfatartalma egyéb ráfordításként számolhatók el.
A számviteli elszámolás:
- birtokbaadás számviteli bizonylat alapján (T 16 Beruh K 44 hosszú lej.köt);
- a forgalomba helyezési költségek (T 16 Beruh K 454 szállító);
- lízingszerződésben meghatározott maradványérték utáni le nem vonható áfa összege (T 16 K 44 Hosszú lej. köt);
- aktiválás T 142… járművek / K 16… Beruh.;
- kezdő részlet (T 44. Hosszú lej.köt. K 45. Röv. lej köt. és a levonható áfa T 466. Előzetes áfa K 45. Röv. lej. köt. valamint ennek kiegyenlítése T 45. Röv. lej. köt. K. 38 Pénzeszk);
- havi törlesztés (tőke: T 44. Hosszú lej. köt. K. 45. Röv. lej.
köt. és a levonható áfa T 466. Előzetes áfa K 45. Röv. lej.
köt., kamat T 87 Fiz. kamat K 45. Röv lej. köt., valamint ennek
kiegyenlítése T 45. Röv. lej. köt. K. 38 Pénzeszk.).
(Címfoto: my-destiny.deminasi.com)
